数据驱动下的“无人”共享

随着数字技术的发展，企业数字化转型正如火如荼地席卷着各行各业。根据中国信息通信研究院的分析，自2015年到2019年之间，数字经济规模占全国GDP逐年递增，呈直线上升趋势。2020年中国数字经济规模达到39.2万亿元，占GDP比重为38.6%，同比名义增长9.7%。 企业数字化转型已经成为时代的热点和共识，财务数字化是企业实现全面数字化的最佳切入点，而财务共享中心被企业普遍视为是财务数字化的重要突破口。

据调查，肇始于于20世纪80年代的财务共享中心，自2005年引入中国以来，短短不到20年间，已有超过1000家企业建设了自己的财务共享中心, 且正呈现出高速扩张的态势，不少大中型企业通过财务共享中心的建设，完成了集约化作业，有效提高了核算质量、提升了核算效率、降低了财务运营成本，并引领创新为财务转型奠定了良好基础。

元年科技认为，财务共享的发展历经了四个阶段：第一代财务共享以组织和流程驱动，通过人员集中式作业，组织规模化效应完成会计核算集中化和标准化，获得更高的工作效率；第二代由信息化驱动，通过业务系统线上化、影像电子化等，与ERP高度集成，伴随大量的二开定制，完成共享系统信息化；再到第三代财务共享由互联网驱动，打造业财资税一体化共享平台，实现业财端到端打通，完成与互联网的高度协同；如今进入数字时代，新一代的财务共享与管理会计越来越相互支撑，业财、管财高度融合，共享中心积累的海量业财数据价值需充分挖掘，AI智能应用逐渐成熟，越来越多的低价值人工工作被智能取代，以AI和数据驱动的第四代“无人”财务共享，已经到来。

元年科技提出全新一代财务共享"147"模型

1个方向：建设数据驱动下的"无人"共享

财务共享是企业业务、财务、税务等流程深度一体化的应用，共享各大流程中涉及的环节和角色众多，从终端用户各种业务处理到各级业务领导审批，再到共享中心的扫描岗扫描实物做影像比对、财务会计审核制证、税务认证、质量稽核，资金出纳付款，甚至最后到IT人员开发数据报表和编码迭代实现系统本身的建设升级等，如何最大程度在共享价值链上提升整体运营效率，有效降低成本，把控风险成为一个非常值得持续探索思考的问题。

近期来越来越多有益的实践探索在涌现，一方面，通过改变运营模式，以线上化、生态化的商旅、商城完成对账结算自动化，从而消灭差旅及采购报账；通过智能识别票据一键填单极大提升填单效率；通过智能收单机替代扫描岗完成实物影像比对；通过智能审单机器人结合风控引擎完成自动化单据审核；通过业财转换引擎完成自动制证；通过支付引擎完成自动付款等从各个业务环节都能够极大的赋能业财角色，部分或全部通过智能技术降低重复性、低价值的人工作业；另一方面，共享中心积累的海量数据，利用ASR语音识别、NLP自然语言理解、知识图谱等AI技术，通过轻量级的数据智能工具或数据中台，可以基于自然语言对话式的完成数据预警与洞察，按需生成千人千面的数据分析报告，从而打破传统领导提需求，开发人员以周以月为单位写代码开发报表的传统模式，真正实现基于数据驱动模式下实时反向赋能业务。最后，外部环境的高度不确定性导致企业前端业务需求变化越来越快，财务共享系统可以低代码平台为底座，结合RPA，在系统本身的建设与开发上，通过非技术人员以拖拽式配置建模的方式快速敏捷地响应前端需求变化，能极大提升系统实施效率。

综上，从业务交易处理到数据分析再到系统实现，建设数据驱动下的“无人”共享的思路与策略已逐渐清晰，“无人”更多的是指效率的极致提升，将人力从繁重的低级工作中释放出来，结合数据驱动，去做更高价值更有意义的事情，比如经营分析，管理会计、创新探索等。

新一代财务共享的 4 大核心能力

为推动财务数字化转型，企业越来越倾向构建管理会计指导下的新一代财务共享中心，将管理会计的思想融入到财务共享的流程中去，将管理会计的能力嵌入财务共享的系统中去。通过将共享流程与不断变化的数据结果相结合，企业能够在流程的不同节点上实时获知商业环境变化对决策带来的影响，并作出及时的分析和评价。通过将管理会计思想融入财务共享，财务共享中心在业务范围、职能范围上都具备了更大、更多的可能。

财务共享中心依托强大的低代码平台敏捷响应前端业务需求，通过商旅商城构建开放型消费生态，充分利用智能技术和运营模式的优化实现业务处理的自动化和无人化，它将不仅仅是一个全面的财务业务处理中心，还将职能向管理会计延伸，成为业财融合数据中心、经营核算报告中心和控制策略管理中心。

核心能力1：财务业务处理中心

财务业务处理是财务共享最基本的核心能力，基于业财税资档一体化思想，依托于强大的平台引擎能力，财务共享系统构建从采购、商旅、费用报销、发票管理、合同管理、电子影像、电子档案、资产管理、总账、税务、资金、共享运营等核心模块，打通电子流、数据流、实物流、资金流，与外围各种信息系统集成拉通，实现企业端到端价值链覆盖，是企业核心的财务业务处理中心。

核心能力2：业财融合数据中心

大量的业务财务处理让财务共享基于交易逐步沉淀了海量的业务数据、财务数据，可以为企业的不同业务场景提供数据服务，为业务发展赋能。通过将数据存储能力、数据集成能力、数据治理能力、数据建模能力、数据分析能力嵌入财务共享系统中，可以在共享系统内拉通内部业财数据和外部大数据，开展实时的数据加工处理服务，为企业经营和管理决策提供数据驱动。在这个视角上看，财务共享中心的数据管理底座将成为企业的业财融合数据中心。

核心能力3：多维核算报告中心

作为连接企业前台和后台、内部和外部的中枢系统，财务共享系统中拥有全面、完整、实时、可靠的业务和财务数据，这使得企业可以改变过去从准则导向的会计账目中提取数据的路径，转而直接从财务共享中心中提取多维度、多口径的数据，通过数据加工处理形成管理维度上的数据输出，实时生成不同口径的管理明细账，形成管理会计账簿，提供给管理会计报告中心，生成贴合不同用户需求的更明晰、更直观的个性化管理报告。站在这个视角，财务共享中心成为了企业的经营核算报告中心，可以真正实现对经营数据的快速反馈和快速监控，给业务人员、管理人员提供更好的支持。

核心能力4：控制策略管理中心

通过将管理会计思想融入财务共享中心，企业可以将内部管控的制度、要求等嵌入到业务流程中，通过智能化、无感化处理，辅助业务人员开展流程节点的流程管控；同时，借助系统中内置的数据处理、数据建模能力形成控制策略，在财务共享系统中实现多业务场景的数据分析，并将分析结果反哺于企业的流程规范、主数据的标准化管理中，高效实现对企业内部业务流程的有力控制，并实时通过过程管控的节点发现管理存在的风险。从这个视角上看，财务共享中心成为了企业的控制策略管理中心。

四种核心能力的规划与构建，使得新一代的共享中心，突破了传统共享边界，结合数据驱动思想，重塑了财务共享的核心价值。

新一代财务共享的 7 个重要特征

根据元年科技洞察，新一代以AI和数据驱动的财务共享呈现7大特征：

特征1：内外互联化

面向交易，基于“连接”+“互联”的理念，财务共享中心可以将外部的供应商、客户、分销商、经销商、税务等都纳入到平台体系，对内覆盖全员全流程，对外覆盖价值链全程，既连接供应商、客户，也对接银行、税局，打破传统信息系统的壁垒、连接内外，实现交易的有效连通。

商旅共享、采购共享和税务共享是财务共享中心互联网化的典型应用。商旅共享应用构建商旅消费平台，打通并接入众多商旅供应商进行自动比价，将差旅申请、预算控制、审批、下单、记账、结算全流程打通，从在线申请、在线下单、系统自动与预算关联到完成预定、统一结算，形成完整的闭环。采购共享平台通过连接外部的标准电商平台和企业私有供应商，实现与供应商、客户之间的无缝连接，实现自动化下单、自动化结算，并借助发票电子化打通税务数据与交易的关联。税务共享平台打通和连接税务机关和各大税务资源系统，实现税务数据信息的大集中，全面支持发票线上验真、查重、纳税申报，大数据税务风险及筹划。

在内外互联的过程中，实现企业交易线上化、结算开票自动化，从而在业务运营模式上最大程度上优化，减少甚至消灭报账，极大地实现业务自动化。

特征2：全面电子化

随着国家政策在电子发票、全电票、电子凭证、电子档案等方面的不断引导与深入推广，交易过程与凭证将全领域、全环节、全要素电子化，在财务共享领域，除了传统的电子影像系统外，电子票据、电子合同、电子档案以及取代传统专用章的电子签章应用等将势不可挡，这意味着企业交易价值链上几乎大部分的传统非结构化数据，都天然具有了结构化、数字化的基础，“无纸化”将是未来主流，而这些合法、准确、全面的结构化数据将快速促进财务共享的智能审核、智能结算、风险管控、数据分析与洞察等应用，并对企业的采购与销售交易模式带来深远影响。

特征3：业财协同化

众所周知，财务只有与业务真正融合才能发挥出价值创造的效力。然而，长期以来，企业财务体系的最大问题就在于与业务相脱节。业财融合提出多年，在企业中却极少获得成功落地。在传统的企业管理体系下，业务流程、财务流程和管理流程各自为战，很长时间内，我们都缺乏一种有效的技术手段可以将其完全连接起来。

财务共享中心的核心是共享，财务共享系统正好可以成为推动业财融合的天然的技术平台。通过构建业财税一体化的财务共享中心，企业在后台和前台之间形成了一个业务交易层更灵活、更强大的业务支撑中台，由传统以报账为起点向业财融合的纵深方向发展，不断加强服务一体化能力和横向融合能力。如前面所述，费用共享往采购、商旅资源整合、采购消费到费用结算的一体化发展；应付共享往供应链协同结算方向发展；应收往合同履约、业务应收跟踪、催收回款等管理方向发展；资产共享往资产全生命周期和价值管理方向发展等

通过业财协同化，实现对企业更广泛业务的数字化，大大提升运营效率，快速响应客户需求，实现财务、业务和税务的深度融合。

特征4：深度智能化

AI智能技术的成熟应用对财务共享产生了越来越大的影响，如OCR、NLP、语音识别、知识图谱、RPA等正广泛应用在财务共享各个业务流程中，作为流程自动化和智能化的催化剂，加速财务共享流程的效率、质量提升。元年研究院联合上海国家会计学院智能研究院发布的调研报告中，在关于财务共享系统建设中会应用到的新技术问题中，70%以上的企业认为人工智能、大数据、RPA会成为共享中心应用的主流技术，让新技术为财务管理赋能。

插上AI的翅膀，财务共享全流程都可变得更加智能。如前面所述，在填单环节，通过发票OCR识别生成消费记录到一键填单发起报账；对仍需实物归档的场景，线下投递实物票据到智能收单机，完成实物的自动对比，实现智能扫描归档，替代传统的共享扫描岗；在业务、财务审批环节，通过基于知识图谱的规则引擎，结合历史数据深度学习完成辅助审单或自动审单，替代绝大部分财务审核；通过凭证引擎完成核算凭证的业财自动转换，再也无需人工记账；再到数据分析环节，通过数据智能分析技术，自动完成共享中心的数据洞察，生成各种经分报告给领导决策等。

同时，RPA流程自动化工具，按照既定脚本自动执行程序，能出色完成大量重复性、定义清晰、有固定逻辑的，特别是异构系统之间操作的工作。RPA在财务共享中的应用涉及费用报销、应收、应付、资产、总账、资金各个业务流程，帮助财务共享流程效率提升。

AI智能技术的深度应用，能够极大的释放原来重复的低价值人力劳动，引领共享中心朝“无人化”方向发展。

特征5：管财融合化

财务共享是企业建设管理会计体系的良好支撑，而管理会计也是建立财务共享服务的核心价值之一，管财融合化在财务共享建设浪潮及演变趋势中愈发明显。

财务共享在构建落地过程中，有意识的铺垫管理会计思想，将对管理会计应用提供非常大的帮助，比如：从系统层面拉通全面预算与财务共享，实现预算下达与实际数回写，完成预算管控与预实对比分析；在应付应收流程中，结合业务深度建模，完成应付、应收资金计划智能排程；基于同一笔业务交易，通过业财转换同源分流生成不同视角的多维分析报告等。

财务共享在管理会计指导下形成企业天然的业财数据融合中心，积累的大量数据将为管理会计的决策支持、精细化管理、经营分析预测提供数据驱动能力。

特征6：数据驱动决策自动化

新一代共享中心使企业能够从交易源头上实时获取到内部各单位和外部供应商、客户等真实、完整、准确、口径一致的财务和业务热数据，这些高价值数据通过数据捕获、数据解析、数据治理、数据建模、数据服务化、数据资产化等技术，可以成为企业清晰有序、有条理、有脉络的数据资产，结合外部的行业、社会大数据，为企业进行充分的数据挖掘和价值分析提供基础，满足随需而变的各级管理者对于财务分析，财务预测，决策分析的需要。

通过“呈现、预警、建议、决策、融贯”5层递进，真正实现数据驱动业务，融合实时的场景化应用，让数据反哺赋能前端业务。

特征7：共享中心价值化

新一代财务共享趋势下，财务共享业财链条上大量的低价值重复劳动将被智能化部分替代或完全替代，这使得财务共享中心从组织职能上需要考虑进一步转型，朝更高价值工作上转移，财务人员朝可以有更多精力从事计划、管理、决策、经营分析等管理会计工作，为管理会计应用奠定基础。这些工作将不再过分依赖于人员集中化办公，异地协同变得越来越容易，所以共享中心组织上也将可能从原来分散到集中再到分散甚至虚拟化的方向演变。

另外，在纵向上看，不少大型共享中心朝GBS提供国际化服务发展；而从横向上看，财务共享中心将不仅只是处理财务的事情，随着横向服务项目和能力不断扩展，可逐步裂变出人力资源共享中心、采购共享中心、信息技术共享中心、客户共享服务中心，朝集合多业务处理的智能共享中心发展。

结语：伴随着新一代大智移云物等新技术的快速发展，财务共享作为企业财务数字化转型的重要突破口，财务共享本身的发展不断迭代升级，共享中心从传统的核算中心、成本中心正往创新中心、管控中心、运营决策中心、数据赋能中心、盈利中心演变，共享平台自动化、智能化、数字化发展趋势不可改变，数据驱动下的“无人”共享正在加速到来。

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